Дансны шинж чанар 51

Нягтлан бодох бүртгэлийн 51-р данс нь ОХУ-ын Сангийн яамны 2000 оны 10-р сарын 31-ний өдрийн 94n тоот тушаалаар батлагдсан Дансны дансны бүдүүвчийн V "Мөнгөн мөнгө" хэсэгт багтсан болно.

51-р дансны гол шинж чанар нь энэ нь байгууллагын рублийн тооцооны дансанд хийгдсэн бүх гүйлгээг тусгасан синтетик идэвхтэй нягтлан бодох бүртгэлийн данс юм. Нягтлан бодогч нь дансны дебет дээр мөнгө хүлээн авсан, зардлыг зээл дээр тусгадаг. Түүнд үүнийг хийх боломжийг олгодог үндсэн баримт бичиг нь түүнд хавсаргасан баримт бичиг бүхий банкны хуулга юм. Өргөдөл нь жишээлбэл, төлбөрийн болон инкассаны даалгавар, чек гэх мэт байж болно. 51-р дансны үлдэгдэл нь байгууллагын харилцах дансанд байгаа мөнгөний үлдэгдэл юм. 51-р дансны дүн шинжилгээг компанийн зээлийн байгууллагуудад нээсэн харилцах данс бүрт хийдэг.

51-р данс нь хөрөнгийн хөдөлгөөнтэй холбоотой гүйлгээг тусгах зорилготой нягтлан бодох бүртгэлийн олон данстай тохирдог. Жишээлбэл, энэ нь:

• данс 60 - ханган нийлүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо хийх;
• данс 62 - худалдан авагчидтай тооцоо хийх;
• 70 - ажилчидтай тооцоо хийх;
• 71 - хариуцлагатай хүмүүстэй тооцоо хийх гэх мэт.

Байгууллагын тооцооны дансанд мөнгө буруу хийсэн эсвэл дебит хийсэн бол энэ баримт илэрсэн тохиолдолд алдаатай дүнг 76-р дансны ("Нэхэмжлэлийн тооцоо" дэд данс) харилцахад тусгах ёстой. Бүрэн жагсаалтхаргалзах дансыг 94n тоот тушаалаар өгсөн болно.

Ашгийн бус болон жижиг бизнесүүд хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэлийг ашиглаж болно. Тэд дансны задаргааг мэдэгдэхүйц нэмэгдүүлэх боломжтой бөгөөд үүний дагуу тэдгээрийн ихэнхийг ашиглахгүй. Гэхдээ энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн 51 дансанд хамаарахгүй. Энэ нь аливаа аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлд байх болно.

Дансны шинжилгээ 51

51-р дансны шинжилгээг бусад нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн нэгэн адил ямар ч хугацаанд хийж болно. Тайлан нь хэд хэдэн баганаас бүрдэнэ.

Эхний баганад 51-р данстай харгалзах нягтлан бодох бүртгэлийн дансууд, хоёр дахь баганад нягтлан бодогчийн орлогын дүнг бүртгэсэн нягтлан бодох бүртгэлийн дансны дагуу сонгосон хугацаанд харилцах дансанд орж ирсэн хөрөнгийг харуулна. Гурав дахь багана нь хоёр дахь баганатай төстэй - зөвхөн данснаас хасагдсан хөрөнгийн хувьд. Дээд мөрөнд үлдэгдэл, өөрөөр хэлбэл сонгосон хугацааны эхэн дэх бэлэн мөнгөний үлдэгдэл, доод мөрөнд хугацааны эцэст үлдэгдэл харагдана.

Та эрхээ мэдэхгүй байна уу?

Байгууллагын дансанд байгаа хөрөнгийн хөдөлгөөн, түүний эх үүсвэрийн талаар ерөнхийд нь мэдэх шаардлагатай бол энэхүү тайлан нь хэрэг болно. Жишээлбэл, мөнгө нь эсрэг талын хүнээс ирсэн, гэхдээ яг хэнээс авсан нь хамаагүй. Эсвэл татварт мөнгө зарцуулсан ч яг аль нь болохыг одоогоор мэдэх шаардлагагүй.

Дансны шинжилгээг зурагт үзүүлэв.

Дансны картын жишээ 51

Дансны карт нь 51-р дансны мөнгөн гүйлгээний талаарх бүрэн мэдээллийг өгдөг.Энд дансны шинжилгээтэй адил тайлант хугацааны эхний болон эцсийн үлдэгдэл, тухайн үеийн эргэлт байна.

Тайлан дээр та харилцах дансны үйл ажиллагааны огноо, үйл ажиллагааны мөн чанар - орлого, зарлагыг харж болно. Харгалзах дансны дугаар, гүйлгээний дүн, дансны үлдэгдэл тус бүрийн дараа тусгагдсан болно. Та мөн ямар төрлийн мэс засал хийсэн талаар санаа авах боломжтой. Энэ нь татварын шилжүүлэг, банкны үйлчилгээний төлбөр эсвэл худалдан авагчаас авсан баримт байв. Дансны карт дахь эсрэг талуудтай хийсэн гүйлгээний хувьд эсрэг талуудын нэрс, тэдгээрийн үндсэн дээр мөнгөн гүйлгээ хийсэн данс, гэрээний дугаарыг уншихад хялбар байдаг.

51-р дансны картын жишээг зурагт үзүүлэв.

51-р дансны эргэлтийн баланс

Тайлангийн мөн чанар нь түүний нэрэнд оршдог: энэ нь сонгосон хугацаанд дансны эхний болон эцсийн үлдэгдэл, эргэлтийг харуулдаг. Тайлан нь ерөнхий шинж чанартай бөгөөд зөвхөн 51-р дансны үлдэгдэл болон харилцах данснаас орж ирсэн болон татан авсан хөрөнгийн нийт дүнгийн мэдээллийг агуулсан болно. Хэрэв байгууллага нь хэд хэдэн тооцооны данстай бол тэдгээрийг тус бүрийг балансын тусдаа мөрөнд тодруулна. Өөрөөр хэлбэл, балансын мөрийн тоо нь тухайн байгууллагын тооцооны дансны тоотой тэнцүү байна. Тэд тус бүрийн орлого, зардлыг тус тусад нь мөрөнд тус тусад нь зааж өгнө. Гэхдээ бүх тооцооны дансны эргэлтийг доод мөрөнд нийтэлж харж болно.

51-р дансны баланс ямар байгааг манай зургаас харж болно.

***

51-р данс нь нягтлан бодох бүртгэлийн хамгийн түгээмэл дансуудын нэг тул нягтлан бодогч бүр түүнтэй харилцахдаа зөв бичилт хийх чадвартай байх нь чухал юм. Үүний зэрэгцээ үүнийг ашиглахад тун хялбар, идэвхтэй данс бөгөөд түүн дээрх нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан нь аж ахуйн нэгж дэх санхүүгийн хөдөлгөөний талаархи мэдээллийн ихээхэн хэсгийг өгдөг.

- (данс) 1. Нэг хүний ​​нөгөөд өрийг нотлох баримт; нэхэмжлэх. Мэргэжлийн үйлчилгээ үзүүлж байгаа эсвэл бараа борлуулж буй хүн үйлчлүүлэгч эсвэл худалдан авагчдаа төлбөр тооцоо хийж болно; өмгөөлөгч, нэрийн өмнөөс худалдах ...... Санхүүгийн толь бичиг

шалгах- дансанд орох, хэн нэгний дансанд зохион бүтээх, дансанд мөнгө байхгүй, хэн нэгний дансанд амьдрах, түүнийг харгалзан үзэх, хэн нэгний дансанд, хэн нэгний дансанд, дансанд орохгүй байх, данс дуусгах, данс дуусгах, өөрийн дансанд үг оруулах, хэн нэгний дансанд алхах, багасгах ... ... Синоним толь бичиг

Капитал данс- (капитал данс) 1. Газар, барилга, байгууламж, машин, тоног төхөөрөмж гэх мэт хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтыг бүртгэсэн данс (данс). 2. Томоохон зүйлээр төсөвлөсөн зарцуулалт, ялангуяа төрийн байгууллагын санхүүгийн төлөвлөгөөнд... Санхүүгийн толь бичиг

Шалгах- (данс) 1. Нэг хүний ​​нөгөөд өрийг нотлох баримт; нэхэмжлэх. Мэргэжлийн үйлчилгээ үзүүлж байгаа эсвэл бараа борлуулж буй хүн үйлчлүүлэгч эсвэл худалдан авагчдаа төлбөр тооцоо хийж болно; өмгөөлөгч, нэрийн өмнөөс худалдах ...... Бизнесийн нэр томьёоны тайлбар толь

Востро оноо- (vostro данс) Их Британийн банк дахь гадаад банкны данс, ихэвчлэн фунт стерлингээр хадгалагддаг. харьцуулах: nostro данс. Санхүү. Толь бичиг. 2-р хэвлэл. Москва: INFRA M, Вес Мир хэвлэлийн газар. Брайан Батлер, Брайан Жонсон... Санхүүгийн толь бичиг

Хадгаламжийн данс NOSTRO- оршин суугаа газрын хадгаламжийн дансанд нээсэн идэвхтэй аналитик депо данс. Энэхүү данс нь хадгалалтад байгаа үнэт цаасны нягтлан бодох бүртгэл, оршин суугаа газрын хадгаламжийн газарт, эсвэл бүртгэгчийн эзэмшиж буй үнэт цаасны нягтлан бодох бүртгэлд ... ... Хуулийн нэвтэрхий толь бичиг

Нягтлан бодох бүртгэлийн данс 20 Үндсэн үйлдвэрлэл Бизнесийн нэр томьёоны тайлбар толь

Vostro данс- (vostro данс) Их Британийн банк дахь гадаад банкны данс, ихэвчлэн фунт стерлингээр хадгалагддаг. харьцуулах: nostro данс. Бизнес. Толь бичиг. Москва: INFRA M, Вес Мир хэвлэлийн газар. Грэм Бетс, Барри Бриндли, С.Уильямс... Бизнесийн нэр томьёоны тайлбар толь

Нэхэмжлэх- Худалдагчаас худалдан авагчийн нэр дээр гаргасан, бараа, үйлчилгээний бодит хүргэлт, түүний өртгийг баталгаажуулсан нэхэмжлэх. Худалдан авагч барааг эцсийн байдлаар хүлээн авсны дараа гаргасан. Борлуулалтын гүйлгээний дэлгэрэнгүй мэдээлэл, түүний дотор эзлэхүүн (тоо хэмжээ… …) Нягтлан бодох бүртгэлийн том толь бичиг

БҮРТГЭЛ(А), ТАЙЛАНГАХ- (данс) Тодорхой хугацааны үйл ажиллагааны (үйл ажиллагааны) тайлан. Хариуцлага гэдэг нь дараах тайлангуудыг бэлтгэж ирүүлэхийг хэлнэ: компанийн захирлууд хувьцаа эзэмшигчдийн өмнө хариуцлага хүлээдэг, Британийн сайд нар үйл ажиллагааныхаа талаар ... ... Эдийн засгийн толь бичиг

НЯГТЛАН БҮРТГЭЛИЙН БҮРТГЭЛ 20 "ҮНДСЭН ҮЙЛДВЭРЛЭЛ"- энэ аж ахуйн нэгжийг бий болгох зорилго бүхий бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) -ийн үндсэн үйлдвэрлэлийн зардлын талаархи мэдээллийг нэгтгэх данс. Ялангуяа энэ дансыг зардлыг бүртгэхэд ашигладаг: ... ... Бизнесийн нэр томьёоны тайлбар толь

Нягтлан бодох бүртгэлийн 51-р данс нь "Төлбөр тооцооны данс" гэсэн идэвхтэй данс юм, учир нь бэлэн бус хөрөнгө - байгууллагын хамгийн хөдөлгөөнт хөрөнгө нь дансны төлөвлөгөөний "Бэлэн мөнгө" хэсгийн эхэнд байрладаг. Энэхүү данс нь зээлийн байгууллагуудад хэд хэдэн ийм данс нээлгэсэн байж болох аж ахуйн нэгжийн тооцооны дансанд ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгт дэх мөнгөн хөрөнгийн бэлэн байдал, хөдөлгөөний талаархи мэдээллийг нэгтгэн харуулав.

"Төлбөрийн данс" 51 дансны нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн талууд:

• Гүйлгээг зээлийн байгууллагын мэдэгдлийн үндсэн дээр мөнгөн төлбөрийн баримт бичигтэй хослуулан тусгасан болно;
• Аж ахуйн нэгжийн харилцах дансны орлого нь дебет дээр, хасалт нь кредитэд тусгагдсан болно.
• Дансны үлдэгдэл нь харилцах дансанд байгаа хөрөнгийн үлдэгдлийг харуулна.

Зээлийн байгууллагын тайланг шалгахдаа нягтлан бодох бүртгэлийн 51-р дансны дебет эсвэл кредитэд буруу оруулсан дүнг олж болно. Эдгээрийг 76-р "Төрөл бүрийн зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо", "Нэхэмжлэлийн төлбөр тооцоо" дэд дансанд тусгана.

Харилцах дансан дахь хөрөнгийн хөдөлгөөний гүйлгээ бүрийг анхан шатны баримт бичигтэй хамт бүрдүүлэх ёстой: чек, төлбөрийн даалгавар, инкассын даалгавар, бэлэн мөнгө оруулах тухай мэдэгдэл, нягтлан бодох бүртгэлийн холбогдох бичилт.

Чухал! Хугацаа хэтэрсэн татварын өр үүссэн тохиолдолд Холбооны Татварын алба нь тухайн байгууллагад төлбөрийн шаардлага гаргаж болох бөгөөд үүнийг банк эхний ээлжинд хариуцагчийн оролцоогүйгээр биелүүлэх болно.

Ердийн бичлэгүүд болон үйл ажиллагааны жишээнүүд

51 "Төлбөр тооцооны данс" дансны корреспондентийг хүснэгтэд үзүүлэв.

267 1С видео хичээлийг үнэгүй аваарай:

Данс Dt	Данс Кт	Үйл ажиллагааны тодорхойлолт
51	57	Дансанд хүлээн авсан "замдаа" бэлэн мөнгө
51	58/66,67	Авсан зээл болон бусад зээлийн зардлаар олгосон зээл/баримтыг эргүүлэн төлөх
51	86	Зорилтот санхүүжилтийн дансанд бусад байгууллага, хүмүүсээс мөнгө хүлээн авах, төсөв
51	91	Борлуулалтын орлого
81	51	Оролцогчдоос хувь (өөрийн хувьцаа) эргүүлэн авах
84	51	Үйл явдлын төлбөр (үүсгэн байгуулагчдын шийдвэрээр)
99	51	Онцгой байдал, байгалийн гамшигтай холбоотой нөхөн олговоргүй зардлыг нөхөх

Жишээ 1. Харилцах данс нээлгэх үеийн мэдээ

Лето ХХК нь нэг үндсэн данстай гэж бодъё. Удалгүй Лето ХХК нь байгууллагын картын данс нээж, харилцах данснаас мөнгө шилжүүлэв. Нээлтийн банкны шимтгэлийг мөн саатуулсан. Үндсэн дансаа цэнэглэ. Бүх гүйлгээг ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгтээр хийсэн.

Хүснэгт - Данс нээх үед 51 дансны бичлэгүүд:

Жишээ 2. 51 дансны хадгаламжийн гүйлгээ

Autumn ХХК 2 000 000 рубль хадгаламж руу шилжүүлсэн гэж үзье. жилийн 10.5% (нийлмэл хүү) нэг жилийн хугацаатай. Үүний зэрэгцээ 50,000.00 рубль. фермийн зорилтот зардлаар харилцах данснаас хасагдсан.

Мэдээллийн хүснэгт - Хадгаламжийн үйл ажиллагаа:

Данс Dt	Данс Кт	Нийтлэлийн хэмжээ, урэх.	Утасны тодорхойлолт	Баримт бичгийн суурь
55.03	51	2 000 000	Хадгаламж руу мөнгө шилжүүлдэг	Төлбөрийн захиалга
76	55.03	21 000	Хадгаламжид хуримтлагдсан хүү	Нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл
51	55.03	21 000	Хадгаламжийн хүү харилцах дансанд орно	банкны хуулга
51	55.03	2 000 000	Хадгаламж руу шилжүүлсэн мөнгийг буцаан олгох	банкны хуулга
50	51	50 000	харилцах данснаас мөнгө гаргах	банкны хуулга

Жишээ 3. Векселээр төлбөр хийхдээ 51 дансанд байршуулах

Autumn ХХК нийт 114,550 рублийн бараа худалдаж авлаа гэж бодъё. Төлбөр болгон ханган нийлүүлэгчид хүүгүй вексель гаргасан. Хоёр сарын дараа төлнө.

Хүснэгт - Векселийн төлбөрийн гүйлгээ:

51 данс, дансны картын шинжилгээ

1С Нягтлан бодох бүртгэлийн програм дахь "Төлбөр тооцооны данс" 51 дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг тус бүрийн стандарт тайланг ашиглан хийдэг.

• Дэд данс, өөрөөр хэлбэл балансын тайланг ашиглан байгууллагын тооцооны данс тус бүрээр;
• Дансны картын тайланг ашиглан мөнгө хүлээн авах, хасах.

Санхүүгийн шуурхай удирдлагын хувьд дансны үлдэгдлийг өдөр бүр хянаж байдаг.

51-р данс "Төлбөрийн данс" нь өмчийн бүх хэлбэрийн аж ахуйн нэгжүүдэд ашиглагддаг. Энэ нь компанийн санхүүгийн байгууллагуудад нээсэн дансны статусыг тусгах зорилготой юм. Харилцах дансны тоог хязгаарлаагүй, хуулийн этгээдэд бэлэн бус мөнгө хадгалах банкны байгууллагын тоог хуулиар хязгаарлаагүй.

51 "Төлбөрийн данс" дансны шинж чанар

Банкинд данс нээлгэж, эхний мөнгөө оруулсны дараа дансны хөдөлгөөн эхэлнэ. 51. Үүн дээр хүлээн авсан хөрөнгө нь дебит эргэлтийг бүрдүүлэх бөгөөд зардал нь зээлийн хөдөлгөөнд тусгагдсан болно.

Оноо 51 - идэвхтэй эсвэл идэвхгүй юу?

Идэвхтэй, өөрөөр хэлбэл түүний эхний болон эцсийн үлдэгдэл нь зөвхөн дебит байж болно. 51-р данс идэвхтэй байгаа тул түүний үр дүнг тухайн аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийн үлдэгдэлд тусгана.

Энэ дансанд хийгдсэн бизнесийн гүйлгээний валют нь зөвхөн рубль байх ёстой. "Төлбөр тооцооны данс" 51-р данс нь мөнгөний хөдөлгөөн бүрийг баталгаажуулсан баримт бичгийг заавал байлгах замаар аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийн хөдөлгөөнийг тогтоох явдал юм. Ийм баримт бичиг байж болно:

1. Нээлттэй данс тус бүрийн банкны хуулга. Нягтлан бодох бүртгэлийн 51 данс нь синтетик данс тул санхүүгийн бүтэц, нээлттэй данс бүрт хөдөлгөөнийг тусад нь тусгахын тулд түүн дээр дэд данс нээхийг зөвлөж байна.
2. Үүний үндсэн дээр дебит гүйлгээ хийгдсэн төлбөрийн даалгавар эсвэл нэхэмжлэл. Дансны 51 кредит нь зөвхөн банкны бүтэц хоорондын мөнгөн шилжүүлгийг төдийгүй бэлэн мөнгө авах үйлдлийг тусгадаг. Энэ тохиолдолд суурь нь шалгах stub байх болно.
3. Дансны 51-р дебет нь аж ахуйн нэгжийн төлөөлөгчид орлогын дүнг гаргах үед баримтыг харуулдаг. Энэ баримтыг банкны захиалгад тэмдэглэсэн байдаг.
4. Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсийн 51 дансыг худалдан авагчид болон бусад ангиллын зээлдэгчдээс мөнгө хүлээн авсны дараа дебетээр тооцдог. Шалтгаан - эсрэг талын зүгээс ирж буй төлбөрийн даалгаврын хуулбар.

Нягтлан бодох бүртгэлийн 51-р данс: бичлэг

Мөнгөний орлого нь 51 дансны бүртгэлийг илэрхийлдэг - хүснэгт:

Дебитээр	Зээлээр	бизнесийн гүйлгээ
		"Дамжин" байсан хөрөнгийг харилцах дансанд оруулах
		Зээл авсан мөнгөө эргүүлэн төлөх эсвэл зээлээр дамжуулан мөнгө хүлээн авах
		Зорилтот санхүүжилт хэлбэрээр мөнгө хүлээн авах
		Орлогын дүнг 51-р дансны кредитэд оруулна
		Кассын бэлэн мөнгө банкны дансанд ордог
		Хадгаламжийн хүүг шилжүүлэх, хадгаламжийг буцааж өгөх
		Нийлүүлэгч, бусад зээлдэгч, худалдан авагчдаас хүлээн авсан дүнг тусгасан 51 дансанд байршуулах

51-р дансны шинж чанар нь эдгээр дансны дебеттэй харгалзах замаар зээлийн хөрөнгийн зарцуулалтыг агуулдаг.

• 50 - кассанд мөнгө авах үед;
• 55.03 - хадгаламжид мөнгө шилжүүлэх үед;
• 99 онцгой байдлын улмаас нөхөн олговоргүй зардлыг нөхөх тохиолдолд;
• 60.03 - тооцооны төлбөрийн журмын тусгал;
• , 76 - эсрэг талуудад мөнгө шилжүүлэх;
• 66-р данстай бол 51-р "Төлбөр тооцооны данс" дансны бүртгэлийг зээл, түүний хүүг төлөх журмыг дуусгахад ашигладаг;
• 70 - цалин хөлсийг ажилтнуудад шилжүүлэх;
• 75 - үүсгэн байгуулагчдын талд төлбөр хийх.

Дансны шинжилгээ 51

Аналитик нягтлан бодох бүртгэл нь тэдгээрт нээгдсэн тооцооны данс бүрийн хувьд банкны бүтцийн хүрээнд эргэлт, үлдэгдлийг тайлахыг шаарддаг. Ихэвчлэн нягтлан бодох бүртгэлийн хөтөлбөрүүдэд 51-р дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг хоёр хэрэгслийг ашиглан хийдэг.

• дансны карт;

Тэдгээрийн тусламжтайгаар та мөнгөний хөдөлгөөнийг өдөр бүр хянаж, эцсийн үлдэгдлийн хүрээнд санхүүгийн хөрөнгийг шуурхай захиран зарцуулах чиг үүргийг хэрэгжүүлэх боломжтой. 51-р дансны дүн шинжилгээ нь аливаа хугацааны эцэст үлдэгдлийг зөв бүрдүүлэх жишээ юм. Үлдэгдэл тооцох үйлдлүүдийн дараалал нь дебит эргэлтийн эхний үлдэгдлийг нэмж, дараа нь тухайн хугацааны зээлийн хөдөлгөөний нийт хэмжээг хасах явдал юм.

OSV 51 данс - энэ бол сарын эцэст харуулсан синтетик дансны үлдэгдэл юм. Энэ нь эхний болон эцсийн үлдэгдэл, нийт дебит ба зээлийн эргэлт байгаа гэж үздэг. 51-р дансны OSV-ийг дэд дансны хүрээнд үүсгэж болно.

51-р дансны эцсийн дүн шинжилгээг хийхдээ түүврийн аргачлал нь хэд хэдэн нөхцлийг хангасан гэсэн үг юм.

• аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлд үүссэн эргэлт, дансны үлдэгдэл нь банкны тайлангийн өгөгдөлтэй тохирч байх ёстой;
• Давхар бичилтийн дүрэм нь дебит ба зээлийн гүйлгээний дүнгийн тэгш байдлыг хангаж, 51 данс болон бусад дансанд зөв байршуулах нь балансыг бөглөх үндэс суурь болдог;
• 51-р дансны SALT нь дансны дугаарыг тайлах, хянан үзэж буй хугацааны эхэн ба эцсийн үлдэгдэл, бүх эргэлтийг жагсаах замаар мэдээллийн бүрэлдэхүүн хэсэг байгаа эсэхийг баталгаажуулах ёстой.

Нягтлан бодох бүртгэлд өгөгдлийг тусгах найдвартай байдлын 51-р дансны эргэлтийн хуудсыг өдөр бүр гаргах ёстой. Хэд хэдэн банктай үйл ажиллагааны тохирол хийхдээ 51-р дансны балансыг бүтэц тус бүрээр тусад нь гаргасан нь дээр.

Төлбөрийн дансны бүх төрлийн гүйлгээг тусгахын тулд аж ахуйн нэгжүүд 51-р дансанд журнал-ордер хөтөлдөг.Үйлдвэрлэлийн байгууллагууд 2-р маягтыг, барилгын компаниуд - No2-s, борлуулалт, хангамжийн чиглэлээр мэргэшсэн пүүсүүд - No2-sn. Энэ нь бусад данстай харилцах дансны зээлийн эргэлтийг он дарааллаар нь тогтооход зориулагдсан.

51-р дансны 2-р тайлан, маягтыг интернетээс татаж авах боломжтой бөгөөд сарын эхэн ба эцсийн байдлаар банк болон харгалзах дансны эцсийн бичилтийг агуулсан болно. Энэ нь үйл явдлын он цагийн дарааллыг харгалзан 51-р дансны захидал харилцааг бусад дансны кредитэд тусгана.

Мөн бие даасан тэнцвэртэй байх.

Гадаад валютаар үнэгүй бэлэн мөнгө харилцах дансанд хадгалагддаг Оросын Холбооны Улс. Төлбөр тооцооны дансыг төсөв, ханган нийлүүлэгч, худалдан авагч болон бусадтай тооцоо хийхэд ашигладаг. Энэ данснаас мөнгө гаргах, шилжүүлэх ажлыг банк нь дүрмээр бол данс эзэмшигчийн (байгууллагын) тушаалын үндсэн дээр эсвэл түүний зөвшөөрлөөр (хүлээн авах) гүйцэтгэдэг. Гэсэн хэдий ч зарим тохиолдолд банк эзэмшигчийн зөвшөөрөлгүйгээр харилцах данснаас мөнгөн дүнг хасдаг.

Харилцах данснаас төлбөрийг хуанлийн тэргүүлэх дарааллаар хийдэг. Төлбөр тооцооны дансны үйл ажиллагааг дараах баримт бичгүүдээр гүйцэтгэнэ. Кассаас харилцах дансанд мөнгө байршуулах үед бэлэн мөнгө оруулах тухай зарлал гардаг. бэлэн мөнгөний чекЧек дээр заасан бэлэн мөнгөний хэмжээг харилцах данснаас гаргах тухай байгууллагаас банкинд өгсөн тушаал юм. Төлбөр тооцооны чек нь төлбөр төлөгчийн төлбөр тооцооны данснаас хүлээн авагчийн тооцооны данс руу мөнгө шилжүүлэхэд ашиглагддаг. Төлбөрийн даалгавар нь ижил зорилготой. Төлбөрийн хүсэлтийг төлбөр тооцооны чек, төлбөрийн даалгавараас ялгаатай нь мөнгө хүлээн авагч (нийлүүлэгч) гаргадаг. Энэ нь бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний төлбөрийг төлөх зориулалттай.

Байгууллага нь банкнаас үе үе авдаг дансны хуулга, гүйцэтгэсэн үйл ажиллагаа, эргэлт, үлдэгдлийг агуулсан. Уг мэдэгдэлд мөнгөн тооцооны баримт бичиг хавсаргасан бөгөөд үүний үндсэн дээр харилцах дансанд гүйлгээ хийгдсэн болно. Хуулбарын үндсэн дээр тооцооны дансанд бүртгэл хөтөлдөг.

51 "Төлбөр тооцооны данс"-ын аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг тооцооны данс тус бүрээр хөтлөх ёстой.

Төлбөрийн дансны гүйлгээний синтетик нягтлан бодох бүртгэлийг байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс 51 "Төлбөрийн данс" идэвхтэй дансанд хөтөлдөг. Эдгээр дансны кредитэд хийсэн гүйлгээг 2-р журнал-ордер дахь банкны хуулгад үндэслэн, дебет дээр - 2-р тайланд тус тус бүртгэнэ. Хуулга тус бүрийн харгалзах данстай дүнг нэмж оруулав. журнал-захиалга, үр дүнгийн мэдэгдэлд тэмдэглэнэ. 51-р дансны дебит үлдэгдэл гэдэг нь тухайн сарын эхээр харилцах дансанд байгаа хөрөнгийн бэлэн байдлыг, дебит эргэлт нь өсөлт, өөрөөр хэлбэл, мөнгө хүлээн авах, зээлийн хувьд буурах, өөрөөр хэлбэл бичих гэсэн үг юм. - хөрөнгөөс хасагдсан.

"Төлбөр тооцооны данс" 51 дансны дебет нь дараахь үндсэн гүйлгээг тусгасан болно.

1. Банкны дансанд бэлэн мөнгө хүргэх:

• дансны кредит 50 "Касс".

2. Бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) борлуулснаас олсон орлогыг шилжүүлэх:

• 51-р дансны дебет "Төлбөрийн данс",
• дансны кредит 62 "Худалдан авагч ба үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн тооцоо",
• 90-1 "Орлого" дансны кредит.

3. Борлуулсан үндсэн хөрөнгө, материал, биет бус хөрөнгө, бусад хөрөнгөөр ​​орж ирсэн хөрөнгийг зээлжүүлэх:

• 51-р дансны дебет "Төлбөрийн данс",

4. Богино болон урт хугацаат зээл, зээлийн дансанд кредит оруулах:

• 51-р дансны дебет "Төлбөрийн данс",
• дансны кредит 66 "Богино хугацаат зээл, зээлийн төлбөр тооцоо",
  Дансны кредит 67 "Урт хугацаат зээл ба зээлийн төлбөр тооцоо".

5. Ашиглагдаагүй аккредитив, чекийн дэвтрийн үлдэгдлийг кредитэд тооцох:

• дансны дебет 51 "Төлбөрийн данс",
• дансны кредит 55 "Банкны тусгай данс".

6. Гэрээний нөхцлийг зөрчсөн бусад байгууллагаас авсан торгууль, алданги, торгуулийг шилжүүлэх:

• 51-р дансны дебет "Төлбөрийн данс",
• 91-1 "Бусад орлого" дансны кредит.

7. Авлагын дансны кредит:

• 51-р дансны дебет "Төлбөрийн данс",
• дансны кредит 76 "Янз бүрийн зээлдэгч ба зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо".

8. хомсдлыг нөхөхөд ханган нийлүүлэгчдээс хүлээн авсан дүнг дараахь байдлаар тооцно.

• 51-р дансны дебет "Төлбөрийн данс",
• 76-2 "Нэхэмжлэлийн тооцоо" дансны кредит.

51 "Төлбөрийн данс" идэвхтэй дансны кредитэд дараахь үндсэн гүйлгээг бүртгэнэ.

1. Харилцах данснаас кассанд хүлээн авсан бэлэн мөнгө:

• дебит данс 50 "Касс",

2. Бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний төлбөрийг ханган нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчид олгох:

• Дансны дебет 60 "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо",
• дансны кредит 51 "Төлбөр тооцооны данс".

3. Татварын төлбөрийг төсөвт шилжүүлэх:

• 68-р дансны дебет "Татвар, хураамжийн тооцоо",
• дансны кредит 51 "Төлбөр тооцооны данс".

4. Зээлийн хүүг банкинд төлөх:

• 91-2 "Бусад зардал" дансны дебет,
• дансны кредит 51 "Төлбөр тооцооны данс".

5. Банкны үнэт цаасны өрийн эргэн төлөлт (векселийн нэрлэсэн үнэ):

• дансны кредит 51 "Төлбөр тооцооны данс".

6. Хүлээн авсан зээл, зээлийн өрийн эргэн төлөлт:

• 66-р дансны дебет "Богино хугацаат зээл ба зээлийн төлбөр тооцоо",
• 67-р дансны дебет "Урт хугацаат зээл ба зээлийн төлбөр тооцоо",
• дансны кредит 51 "Төлбөр тооцооны данс".

7. Нийгмийн даатгал, хамгааллын байгууллагад өр барагдуулахаар шилжүүлэх:

• 69-р дансны дебет "Нийгмийн даатгал, даатгалын тооцоо",
• дансны кредит 51 "Төлбөр тооцооны данс".

8. Санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын хэрэгжилт:

• 58 "Санхүүгийн хөрөнгө оруулалт" дансны дебет,
• дансны кредит 51 "Төлбөр тооцооны данс".

9. Дансны эргэн төлөлт:

• 76-р дансны дебет "Өөр өөр зээлдэгч ба зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо",
• дансны кредит 51 "Төлбөр тооцооны данс".

Байгууллага нь төлбөр тооцооны данснаас гадна банкинд өөр данстай байж болно: 52 "Валютын данс", 55 "Банк дахь тусгай данс".

Эдгээр бүх дансууд. Тэдгээрийн гүйлгээний бүртгэл нь харилцах дансны гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлтэй төстэй юм. 52-р "Валютын данс" дансны аналитик нягтлан бодох бүртгэлийг гадаад валютаар мөнгөн хөрөнгийг хадгалах зорилгоор нээсэн данс бүрт хөтлөх ёстой. Мөн 55-р дансанд аккредитив, хадгаламж, чек гэх мэт хөрөнгийн хөдөлгөөний талаархи мэдээллийг хүлээн авах шаардлагатай.